Georgien Small Business Status: 1 % Steuern — der komplette Guide 2026

1 % auf deinen Umsatz. Kein Witz. Kein Haken. Aber Regeln.

Du bist Freelancer, Berater, Agenturinhaber oder Online-Unternehmer — und du zahlst in Deutschland 42 % Einkommensteuer plus Soli. Vielleicht hast du von Georgien gehört. Einem Land im Südkaukasus, das dir erlaubt, 1 % Steuer auf deinen gesamten Umsatz zu zahlen — legal, offiziell, seit Jahren etabliert.

Klingt zu gut? Ist es nicht. Aber es ist auch kein Selbstläufer. Seit März 2026 gelten neue Regeln: Arbeitsgenehmigungen für Ausländer, monatliche Meldepflichten und strengere Kontrollen. Wer die Details nicht kennt, riskiert den Status — und zahlt plötzlich 20 % statt 1 %.

Dieser Artikel erklärt dir den Georgien Small Business Status komplett: Voraussetzungen, Ablauf, Fallstricke und die Frage, ob sich das für deine Situation wirklich lohnt. Mit den aktuellen Zahlen vom März 2026.

Was ist der Small Business Status?

Der Small Business Status (SBS) ist ein Sondersteuerregime nach Artikel 90 des georgischen Steuergesetzbuchs. Er erlaubt registrierten Einzelunternehmern (Individual Entrepreneurs, kurz: IE), ihren gesamten Bruttoumsatz mit nur 1 % Einkommensteuer zu versteuern — statt der regulären 20 % auf den Nettogewinn.

Die Kernfakten

Wichtig: Die 1 % sind eine Umsatzsteuer, keine Gewinnsteuer. Du kannst keine Betriebsausgaben abziehen. Bei hohen Kosten (z. B. Wareneinkauf, Personal) kann die effektive Belastung damit höher sein als der Satz vermuten lässt. Für Dienstleister mit geringen Sachkosten — also die meisten Freelancer und Berater — ist das Regime jedoch extrem attraktiv.

Micro Business Status: Die 0-%-Alternative

Neben dem Small Business Status gibt es den Micro Business Status (MBS) — mit 0 % Steuern. Ja, null Prozent.

Optimale Strategie für den Einstieg: Wenn du noch nicht weißt, wie hoch dein Umsatz in Georgien sein wird, starte mit dem Micro Business Status. Überschreitest du 30.000 GEL, hast du 15 Kalendertage Zeit, den Small Business Status zu beantragen. Versäumst du diese Frist, wird dein gesamtes bisheriges Einkommen des Jahres mit 20 % nachversteuert.

Wer darf den Small Business Status nutzen — und wer nicht?

Erlaubte Tätigkeiten

Der SBS steht grundsätzlich allen Einzelunternehmern offen — mit einigen Ausnahmen. Typische Nutzer sind:

• Softwareentwickler und IT-Dienstleister
• Online-Marketing-Agenturen und Berater
• E-Commerce-Händler (unter der Umsatzgrenze)
• Content Creator und Freelancer
• Übersetzer, Designer, Videoproduzenten

Ausgeschlossene Tätigkeiten

Folgende Berufsgruppen und Branchen sind vom SBS ausgeschlossen:

• Rechtsanwälte und Notare
• Steuer- und Wirtschaftsprüfer
• Ärzte und medizinische Dienstleister
• Architekten
• Finanzdienstleistungen (Währungstausch, Finanzintermediäre)
• Glücksspiel und Lotterien
• Aktivitäten mit Verbrauchsteuer (z. B. Alkohol, Tabak)
• Personalvermittlung
• Neu seit Februar 2025: Baudienstleistungen für georgische Auftraggeber (Codes 41.2, 42, 43)
• Alle Tätigkeiten, die eine Speziallizenz erfordern (mit wenigen Ausnahmen wie Taxi in Tiflis)

Der Registrierungsprozess: Schritt für Schritt

Für Ausländer (Stand: März 2026)

Seit dem 1. März 2026 hat Georgien die Regeln für ausländische Unternehmer verschärft. Der Prozess folgt jetzt einer festen Reihenfolge:

Schritt 1: Einreise und Aufenthalt sichern Bürger aus der EU, der Schweiz und den meisten DACH-Staaten können visumfrei nach Georgien einreisen und bis zu 365 Tage bleiben. Alternativ nutzt du das „Remotely from Georgia"-Programm (kostenlos, 12 Monate gültig, Mindesteinkommen ~2.000 USD/Monat).

Schritt 2: Individual Entrepreneur (IE) registrieren Die Registrierung als Einzelunternehmer erfolgt beim National Agency of Public Registry (NAPR) — entweder persönlich in einem Public Service Hall in Tiflis oder Batumi oder online. Kosten: ca. 20 GEL (~7 EUR). Dauer: 1 Werktag.

Benötigte Unterlagen:

• Reisepass
• Georgische Adresse (Mietvertrag genügt)
• Steuernummer (wird bei der Registrierung vergeben)

Schritt 3: Arbeitsgenehmigung beantragen (NEU seit März 2026) Seit dem 1. März 2026 brauchst du als Ausländer eine „Right to Labour Activity"-Genehmigung, bevor du den SBS beantragen kannst. Diese wird beim Ministerium für Gesundheit und Soziales beantragt. Bearbeitungszeit: bis zu 30 Kalendertage. Gebühr: 200 GEL (~70 EUR).

Schritt 4: D1-Visum oder Arbeitsaufenthaltserlaubnis Nach Erhalt der Arbeitsgenehmigung beantragst du ein D1-Visum oder eine Arbeitsaufenthaltserlaubnis. Gebühren: 300–600 GEL je nach Bearbeitungszeit (10–30 Tage).

Schritt 5: Small Business Status beantragen Über dein persönliches Konto beim Revenue Service (rs.ge) beantragst du den SBS. Seit März 2026 gilt der Status ab dem Tag der Antragstellung — nicht mehr erst ab dem Folgemonat.

Gesamtdauer: Plane realistisch 4 bis 8 Wochen vom Tag der Einreise bis zum aktiven SBS.

Gesamtkosten: Ca. 500–800 GEL (~175–280 EUR) für die Behördengänge. Mit Agentur-Unterstützung: 1.000–2.500 EUR all-inclusive.

Übergangsregelung

Ausländer, die vor dem 1. März 2026 bereits im georgischen Arbeitsmigrationssystem registriert waren, haben bis zum 1. Januar 2027 Zeit, ihren Status mit der neuen Arbeitsgenehmigung zu regulieren.

Steuererklärung und Meldepflichten

Monatliche Steuererklärung (Pflicht)

Als SBS-Inhaber musst du jeden Monat eine Einkommensteuererklärung über dein Revenue-Service-Konto einreichen — auch wenn du in dem Monat keinen Umsatz hattest. Seit 2026 gilt: Keine Abgabe = Ordnungswidrigkeit mit Bußgeldern. Es wird nicht mehr automatisch als Null-Meldung gewertet.

Umsatzsteuer (VAT)

• Unter 100.000 GEL Jahresumsatz: Keine USt-Pflicht
• Ab 100.000 GEL Jahresumsatz: USt-Registrierung Pflicht, 18 % georgische USt

Aber: Wenn du ausschließlich Dienstleistungen an Kunden außerhalb Georgiens erbringst, fallen diese Umsätze nicht unter die georgische USt und zählen auch nicht zur 100.000-GEL-Schwelle. Das betrifft die meisten Freelancer und Remote-Dienstleister.

Was passiert bei Überschreitung der 500.000-GEL-Grenze?

Krypto in Georgien: 0 % für Privatpersonen

Einer der attraktivsten Aspekte Georgiens für digitale Unternehmer: Kryptowährungen sind für Privatpersonen komplett steuerfrei.

Warum?

Das georgische Finanzministerium hat 2019 entschieden, dass Kryptowährungen nicht als georgische Einkommensquelle gelten. Die Begründung: Der Emittent ist nicht identifizierbar, die Vermögenswerte haben keine physische Form, und der Ort der Transaktion lässt sich nicht bestimmen. Also: Kein georgisches Einkommen = keine georgische Steuer.

Was ist alles steuerfrei?

• Kauf und Verkauf von Bitcoin, Ethereum und allen anderen Kryptowährungen
• Kapitalgewinne aus Krypto-Handel
• Mining-Erträge
• Staking-Erträge
• Token-Swaps

Einschränkungen

• Für Unternehmen (LLCs) gilt diese Befreiung nicht — hier fallen 15 % Körperschaftsteuer bei Gewinnausschüttung an, plus 5 % Quellensteuer
• Ein Einzelunternehmer mit SBS, der Krypto-Handel betreibt, zahlt darauf ebenfalls 0 % als Privatperson — sofern das Krypto-Einkommen nicht als Unternehmenseinkommen deklariert wird

Perspektive

Georgien hat bisher keine konkreten Pläne angekündigt, die Krypto-Besteuerung für Privatpersonen zu ändern. Aber: Regulierungsdruck besteht auch hier. Ein professioneller Steuerberater sollte die aktuelle Lage vor Ort bestätigen, bevor du finanzielle Entscheidungen auf dieser Basis triffst.

Firmengründung: LLC als Alternative zum IE

Neben dem Einzelunternehmer (IE mit SBS) kannst du in Georgien auch eine LLC (Limited Liability Company) gründen. Das kann sinnvoll sein, wenn du Haftungsbegrenzung brauchst oder mit Partnern arbeitest.

LLC-Gründung: Fakten

Besteuerung der LLC

Georgien nutzt das estnische Modell: 15 % Körperschaftsteuer fallen erst bei Gewinnausschüttung an. Solange du Gewinne im Unternehmen reinvestierst, zahlst du 0 %. Bei Ausschüttung an dich als Privatperson: 15 % CIT + 5 % Quellensteuer auf die Dividende = effektiv ca. 18,75 %.

Spezialoptionen

• Virtual Zone IT Company: 0 % Körperschaftsteuer und 0 % USt auf Umsätze aus IT-Dienstleistungen an Kunden außerhalb Georgiens. Nur für qualifizierte IT-Unternehmen.
• Free Industrial Zone (FIZ): 0 % Körperschaftsteuer auf Exporte. Relevant für Handel und Produktion.

Aufenthalt und Visa

Visumfreie Einreise

Bürger aus Deutschland, Österreich und der Schweiz können 365 Tage visumfrei in Georgien bleiben. Du brauchst kein spezielles Visum, um einzureisen und dich umzuschauen.

Aufenthaltserlaubnis: Die fünf Wege

Steuerliche Ansässigkeit

Du wirst in Georgien steuerlich ansässig, wenn du mehr als 183 Tage pro Kalenderjahr im Land verbringst. Das ist relevant, weil du als steuerlich Ansässiger auch das Krypto-Steuerprivileg und andere Vorteile nutzen kannst.

DBA Deutschland–Georgien: Das musst du wissen

Zwischen Deutschland und Georgien besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen (geschlossen am 1. Juni 2006, geändert 2014, aktuell gültig seit 1. Januar 2015). Es orientiert sich am OECD-Musterabkommen.

Die wichtigsten Regelungen

• Unternehmensgewinne (Art. 7): Werden nur im Ansässigkeitsstaat besteuert — es sei denn, du hast eine Betriebsstätte im anderen Land
• Dividenden (Art. 10): Deutschland darf maximal 5–15 % Quellensteuer einbehalten, die in Georgien anrechenbar ist
• Zinsen (Art. 11): Maximal 10 % Quellensteuer im Quellenstaat
• Lizenzgebühren (Art. 12): Maximal 10 % im Quellenstaat
• Vermeidung der Doppelbesteuerung (Art. 23): Deutschland stellt georgische Einkünfte grundsätzlich frei (Freistellungsmethode mit Progressionsvorbehalt)

Was das für dich bedeutet

Wenn du deinen Wohnsitz nach Georgien verlegst und dort steuerlich ansässig wirst, hast du Anspruch auf die DBA-Vorteile. Deine georgischen Unternehmereinkünfte (z. B. 1 % SBS-Steuer) werden von Deutschland freigestellt — vorausgesetzt, du hast dich korrekt abgemeldet und dein Lebensmittelpunkt liegt nachweislich in Georgien.

Achtung: Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG kann dich auch nach dem Wegzug noch bis zu 10 Jahre betreffen, wenn du wesentliche deutsche Einkommensquellen hast. Mehr dazu in unserem Artikel Als Unternehmer auswandern — was Steuern wirklich bedeuten.

Lebenshaltungskosten: Tiflis und Batumi 2026

Ein Umzug lohnt sich steuerlich nur, wenn du dir den Alltag vor Ort auch leisten kannst — und idealerweise mehr Lebensqualität bekommst, nicht weniger. Hier die aktuellen Zahlen.

Tiflis

Batumi

Batumi ist im Schnitt 15–25 % günstiger als Tiflis, besonders bei Mieten. 1-Zimmer-Wohnungen im Zentrum starten bei 160 EUR/Monat.

Vergleich mit Deutschland

Die Verbraucherpreise in Tiflis sind laut aktuellen Vergleichsdaten ca. 47 % niedriger als in Berlin (ohne Miete). Mit Miete liegt der Unterschied bei rund 50 %. Das bedeutet: Du brauchst in Tiflis etwa 2.000 EUR für den gleichen Lebensstandard, der dich in Berlin 4.000 EUR kosten würde.

Ehrlicher Realitätscheck

Georgien klingt verlockend — 1 % Steuern, günstige Lebenshaltung, Krypto steuerfrei. Aber hier sind die Punkte, die du ehrlich abwägen musst:

1. 1 % auf Umsatz kann teuer sein. Wenn dein Geschäftsmodell hohe Kosten hat (Wareneinkauf, Subunternehmer, Mitarbeiter), zahlst du 1 % auf den gesamten Umsatz — nicht auf den Gewinn. Bei 10 % Marge zahlst du effektiv 10 % deines Gewinns.

2. Infrastruktur hat Grenzen. Georgien ist kein Westeuropa. Behördengänge können bürokratisch sein, Baugenehmigungen dauern, und die Gesundheitsversorgung — besonders außerhalb Tiflis — ist nicht auf DACH-Niveau. Private Krankenversicherung ist Pflicht.

3. Die neuen Regeln seit März 2026 sind strenger. Arbeitsgenehmigung, D1-Visum, monatliche Steuermeldung — der „einfach hinfahren und loslegen"-Ansatz funktioniert nicht mehr. Plane den Prozess sorgfältig.

4. Bankensystem hat Eigenheiten. Georgische Banken sind konservativ. Kontoeröffnung als Ausländer ist möglich, aber erfordert Geduld und gute Dokumentation. Multi-Währungskonten (GEL, EUR, USD) sind verfügbar.

5. Krypto-Steuerfreiheit kann sich ändern. Die aktuelle Regelung basiert auf einer Auslegung des Finanzministeriums von 2019 — nicht auf einem expliziten Gesetz. Internationale Regulierungstrends könnten Georgien unter Druck setzen.

6. Soziale Infrastruktur. Tiflis hat eine wachsende Expat-Community. Batumi auch. Aber außerhalb dieser Städte wird es dünn. Wenn du mit Familie umziehst, prüfe Schuloptionen und medizinische Versorgung genau.

7. Wegzugsbesteuerung aus Deutschland. Wenn du GmbH-Anteile hältst, greift beim Umzug § 6 AStG. Das gilt unabhängig davon, wohin du ziehst — auch für Georgien. Plane das ein. Mehr dazu findest du in unserem Steuervergleich für Auswanderer.

Häufige Fragen zum Georgien Small Business Status

Kann ich den SBS auch ohne Wohnsitz in Georgien nutzen?

Ja. Der Small Business Status erfordert keine steuerliche Ansässigkeit in Georgien. Du brauchst eine IE-Registrierung und seit März 2026 eine Arbeitsgenehmigung. Aber: Ohne steuerliche Ansässigkeit (183+ Tage) bleibst du möglicherweise in deinem Heimatland steuerpflichtig — und zahlst dort zusätzlich.

Kann ich den SBS für Amazon FBA oder Dropshipping nutzen?

Grundsätzlich ja, solange der Umsatz unter 500.000 GEL bleibt und die Tätigkeit nicht unter die Ausschlüsse fällt. Aber Achtung: Wenn du physische Waren in der EU verkaufst, unterliegst du den EU-Umsatzsteuerregeln (One-Stop-Shop) — unabhängig davon, wo dein Unternehmen registriert ist.

Wie verhält sich der SBS zur deutschen Steuerpflicht?

Wenn du dich korrekt aus Deutschland abmeldest und deinen Lebensmittelpunkt nach Georgien verlegst, bist du in Deutschland nicht mehr unbeschränkt steuerpflichtig. Deine georgischen Einkünfte werden über das DBA Deutschland–Georgien geregelt. Entscheidend ist: Echte Verlagerung des Lebensmittelpunkts, keine Scheinabmeldung.

Was kostet mich der SBS pro Jahr an Steuern?

Rechenbeispiel: Bei 100.000 EUR Jahresumsatz zahlst du 1 % = 1.000 EUR Einkommensteuer. In Deutschland wären bei gleichem Einkommen (ohne Absetzungen) rund 33.000 EUR fällig. Die Differenz spricht für sich — aber vergiss nicht: Krankenversicherung, Altersvorsorge und Sozialabgaben musst du in Georgien privat regeln.

Brauche ich einen Steuerberater vor Ort?

Dringend empfohlen. Ein lokaler Steuerberater kostet ca. 100–300 EUR/Monat und übernimmt die monatlichen Steuererklärungen, die Kommunikation mit dem Revenue Service und die Optimierung deiner Struktur. Das ist kein Luxus, sondern Absicherung.

Dein nächster Schritt

Georgien ist kein Steuerparadies für alle. Aber für Freelancer, Berater und Online-Unternehmer mit überwiegend ausländischen Kunden und geringen Sachkosten ist der Small Business Status einer der attraktivsten Standortvorteile weltweit: 1 % auf den Umsatz, Krypto steuerfrei, Lebenshaltungskosten halb so hoch wie in Deutschland.

Die Frage ist nicht, ob das Modell funktioniert — sondern ob es zu deiner Situation passt. Und das hängt von deiner Unternehmensstruktur, deinen deutschen Verpflichtungen und deinem Lebensplan ab.

Lass uns in einem persönlichen Gespräch prüfen, ob Georgien für dich der richtige nächste Schritt ist. Wir analysieren deine Ausgangslage, bewerten die Alternativen und entwickeln mit dir einen Plan, der steuerlich, rechtlich und menschlich aufgeht. Denn strategische Standortwahl ist mehr als ein Steuersatz — es ist eine Lebensentscheidung, die du gut vorbereitet treffen solltest.

Quellen

1. Andersen in Georgia: Small-Business Status in Georgia (1% Tax Regime), 2026. ge.andersen.com
2. Gegidze Law Firm: 2026 Special Tax Regimes: SBS (1% Tax), Micro Business, and More, 2026. gegidze.com
3. Eurofast: Georgia Amends Special Tax Regimes for Micro and Small Businesses – February 2026 Update, Februar 2026. eurofast.eu
4. ExpatHub.GE: 2026 Updates to the Special Tax Regimes, 2026. expathub.ge
5. Legal.ge: Georgia Digital Nomad Visa 2026 — New Requirements & Rules, 2026. legal.ge
6. KryptoSteuern.info: Krypto Steuern Georgien, 2026. kryptosteuern.info
7. Bundesfinanzministerium: DBA Deutschland–Georgien, 2007/2015. bundesfinanzministerium.de
8. Numbeo: Cost of Living in Tbilisi, Mai 2026. numbeo.com