Steuern sparen als Freiberufler im Ausland 2026

„Muss ich als Freiberufler dieselbe Wegzugsteuer fürchten wie die GmbH-Kollegen?"

Du hast dir eine gut laufende freiberufliche Existenz aufgebaut — als Berater, Entwickler, Arzt, Ingenieur, Coach oder Kreativer. Die Auftragslage stimmt, der Gewinn stimmt, und irgendwann liegt derselbe Gedanke auf dem Tisch, den fast jeder Selbstständige mit gutem Einkommen kennt: Muss ich diese Steuerlast wirklich Jahr für Jahr in Deutschland tragen? Und in dem Moment, in dem du „Auswandern" googelst, stolperst du über einen Begriff, der vielen Unternehmern den Schlaf raubt — die Wegzugsteuer. Die gute Nachricht vorweg, und sie ist der Kern dieses Textes: Sie betrifft dich als Freiberufler in aller Regel gar nicht.

Genau hier setzt dieser Guide an. Wenn du als Freiberufler Steuern sparen im Ausland willst, hast du gegenüber dem klassischen GmbH-Gesellschafter einen strukturellen Startvorteil — aber du hast auch drei eigene Stolpersteine, die niemand erwähnt, solange die Sonne im Prospekt scheint. Nach diesem Artikel weißt du, warum § 6 AStG dich meist kalt lässt, an welchen drei Stellen (Betriebsstätte, Doppelbesteuerungsabkommen, § 2 AStG) es trotzdem richtig teuer werden kann und wie du dein Zielland auswählst, ohne in eine der Fallen zu treten. Der teuerste Fehler passiert dabei nicht beim Wegzug selbst — sondern drei Zeilen später im DBA. Dazu gleich mehr.

TL;DR für Eilige: Die deutsche Wegzugsteuer (§ 6 AStG) trifft nur Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 Prozent — also GmbH- und AG-Anteile, nicht deine freiberufliche Praxis. Als reiner § 18-Freiberufler wanderst du daher meist ohne Wegzugsteuer aus. Entscheidend wird stattdessen, wo deine „feste Einrichtung" liegt (§ 12 AO), was dein DBA sagt und ob du in ein Niedrigsteuerland mit deutschen wirtschaftlichen Interessen ziehst (§ 2 AStG). Ein sauber verlagerter Wohnsitz plus echte Substanz im Zielland kann die effektive Steuerlast von rund 34 auf unter 15 Prozent senken.

Was Freiberufler steuerlich sind — und warum das der Hebel ist

Bevor wir über Länder und Ersparnisse reden, lohnt der Blick auf das Fundament, denn genau daraus entsteht dein Vorteil. Als Freiberufler erzielst du Einkünfte aus selbständiger Arbeit nach § 18 EStG — und das ist steuerrechtlich etwas grundlegend anderes als ein Gewerbebetrieb oder eine Kapitalgesellschaft.

Zu den freiberuflichen Tätigkeiten zählt das Gesetz zum einen die selbständige wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit; zum anderen die sogenannten Katalogberufe. Dazu gehören die Heilberufe (Ärzte, Zahnärzte, Heilpraktiker, Physiotherapeuten), die rechts- und wirtschaftsberatenden Berufe (Rechtsanwälte, Steuerberater, Wirtschaftsprüfer, beratende Volks- und Betriebswirte), die technisch-naturwissenschaftlichen Berufe (Ingenieure, Architekten, IT-Spezialisten bei individueller Softwareentwicklung) sowie die Kulturberufe (Journalisten, Übersetzer, Designer mit Schöpfungshöhe). Der praktische Effekt schon in Deutschland: Du zahlst keine Gewerbesteuer, brauchst keinen Gewerbeschein und keine IHK-Mitgliedschaft, und du ermittelst deinen Gewinn schlank per Einnahmenüberschussrechnung.

Entscheidend für die Auswanderung ist aber ein anderer Punkt: Deine freiberufliche Tätigkeit hängt an dir — an Person, Qualifikation, Arbeitsleistung — und ist kein handelbarer Anteil an einer Kapitalgesellschaft. Weil die deutsche Wegzugsbesteuerung genau an solchen Anteilen ansetzt, läuft ihr schärfstes Schwert bei dir weitgehend ins Leere. Wie das funktioniert und wo die eine Ausnahme lauert, sehen wir uns jetzt an.

Der strukturelle Vorteil: Warum § 6 AStG dich (fast) kalt lässt

Fangen wir mit der Angst an, die die meisten überhaupt erst recherchieren lässt. Die Wegzugsbesteuerung nach § 6 AStG funktioniert so: Wer Deutschland verlässt, wird steuerlich so behandelt, als hätte er im Moment des Wegzugs bestimmte Vermögenswerte verkauft. Auf diesen fiktiven Veräußerungsgewinn — den Wertzuwachs, den du nie realisiert hast — wird sofort Steuer fällig. Für einen GmbH-Gesellschafter, dessen Anteile über Jahre an Wert gewonnen haben, kann das eine sechs- oder siebenstellige Rechnung bedeuten, obwohl kein einziger Euro geflossen ist.

Nun kommt der Satz, der für dich alles verändert. § 6 AStG erfasst ausschließlich Anteile an Kapitalgesellschaften im Sinne des § 17 EStG — also Beteiligungen an einer GmbH, AG oder vergleichbaren Gesellschaft ab einer Quote von mindestens 1 Prozent. Vorausgesetzt wird zudem, dass du innerhalb der letzten zwölf Jahre mindestens sieben Jahre unbeschränkt steuerpflichtig warst (die seit der Reform 2022 geltende Fassung). Deine freiberufliche Praxis, dein Kundenstamm, dein Betriebsvermögen als Einzelunternehmer — all das ist kein solcher Anteil. Mithin gilt: Als reiner Freiberufler wanderst du ohne Wegzugsteuer aus. Das ist kein Trick und keine Grauzone, sondern schlicht der Zuschnitt des Gesetzes.

Damit du den Unterschied vor Augen hast, hier die beiden Ausgangslagen nebeneinander:

Diesen Kontrast solltest du bewusst wahrnehmen, denn er dreht die übliche Reihenfolge deiner Sorgen um. Während der Unternehmer mit GmbH zuerst die Wegzugsteuer entschärfen muss — wie das geht, liest du in unserem Beitrag Als Unternehmer auswandern und Steuern sparen —, kannst du diese ganze Baustelle in den meisten Fällen überspringen und dich sofort auf die drei Punkte konzentrieren, die für dich wirklich zählen.

Eine intellektuelle Redlichkeit gehört allerdings dazu. Es gibt zwei Konstellationen, in denen der Startvorteil kippt. Erstens: Hältst du privat GmbH- oder Aktienanteile ab 1 Prozent — etwa an deiner eigenen Verwaltungs-GmbH —, greift § 6 AStG auf diese Anteile, unabhängig von deiner freiberuflichen Tätigkeit. Zweitens, und das übersehen selbst manche Berater: Wenn du deine Praxis mit einem werthaltigen Praxiswert (Goodwill) beim Wegzug aufgibst oder ins Ausland verlagerst, kann eine Betriebsaufgabe- oder Entstrickungsbesteuerung (§ 18 Abs. 3 i. V. m. § 16 EStG bzw. § 4 Abs. 1 EStG) entstehen. Bei einem ortsunabhängigen Dienstleister mit wenig Substanz ist das oft vernachlässigbar; bei einer etablierten Arzt- oder Kanzleipraxis mit erheblichem Praxiswert kann daraus die eigentliche Steuerfalle des Wegzugs werden. Genau an solchen Verzweigungen scheitert der Alleingang — nicht am Willen, sondern am übersehenen Detail. Im Strategiegespräch klären wir in zwanzig Minuten, ob dein Fall der einfache oder der komplizierte ist, bevor du unumkehrbare Schritte gehst.

Was wirklich zählt: die feste Einrichtung (§ 12 AO)

Wenn nicht die Wegzugsteuer, was dann? Der erste deiner drei Stolpersteine heißt Betriebsstätte — und er entscheidet darüber, ob Deutschland auch nach deinem Umzug noch die Hand aufhält. Das Stichwort Betriebsstätte Freiberufler klingt technisch, ist aber der Dreh- und Angelpunkt der gesamten Konstruktion.

Nach § 12 AO ist eine Betriebsstätte jede feste Geschäftseinrichtung oder Anlage, die der Tätigkeit eines Unternehmens dient. Das Gesetz nennt beispielhaft die Stätte der Geschäftsleitung, Zweigniederlassungen, Geschäftsstellen, Fabrikations- und Werkstätten, Warenlager sowie Ein- und Verkaufsstellen; Bauausführungen gelten ab einer Dauer von mehr als sechs Monaten als Betriebsstätte. Bei Freiberuflern spricht das internationale Steuerrecht meist von der „festen Einrichtung" — gemeint ist im Ergebnis dasselbe: ein fester Ort, von dem aus du deine Tätigkeit ausübst.

Die Logik dahinter ist simpel und knallhart zugleich: Wo deine feste Einrichtung liegt, darf besteuert werden. Verlagerst du deinen Lebens- und Arbeitsmittelpunkt sauber ins Ausland und unterhältst in Deutschland keinen festen Arbeitsort mehr, hat Deutschland auf deine laufenden Honorare keinen Zugriff. Behältst du dagegen dein altes Büro, deine Praxisräume oder auch nur ein dauerhaft reserviertes Arbeitszimmer, an dem du regelmäßig arbeitest, riskierst du eine fortbestehende deutsche Betriebsstätte — und damit beschränkte Steuerpflicht nach § 49 EStG auf den zuzurechnenden Teil.

Daraus folgt die vielleicht wichtigste Handlungsanweisung dieses Artikels: Eine Auswanderung, die steuerlich tragen soll, ist kein Papierakt, sondern eine echte Verlagerung deines Lebens. Wohnsitz (§ 8 AO) und gewöhnlicher Aufenthalt (§ 9 AO) müssen tatsächlich ins Zielland wandern, nicht nur auf dem Anmeldeformular. Halbe Sachen — hier abgemeldet, dort ein Briefkasten, aber weiter die Hälfte des Jahres im deutschen Homeoffice — sind der zuverlässigste Weg, am Ende doppelt zu zahlen.

Deine Kunden bleiben deutsch — was macht das Finanzamt?

Jetzt lösen wir das Open Loop von oben auf, denn hier sitzt der Fehler, der wirklich Geld kostet. Die häufigste Sorge lautet: „Ich ziehe zwar weg, aber 80 Prozent meiner Aufträge kommen weiter aus Deutschland — versteuere ich das dann doch hier?" Die Antwort entscheidet sich im Zusammenspiel von deutschem Recht und dem jeweiligen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA).

Zunächst die nationale Regel, und die ist überraschend weit gefasst. Nach § 49 Abs. 1 Nr. 3 EStG sind Einkünfte aus selbständiger Arbeit in Deutschland beschränkt steuerpflichtig, wenn die Tätigkeit im Inland ausgeübt oder verwertet wird oder wenn dafür eine feste Einrichtung oder Betriebsstätte im Inland unterhalten wird. Das Wörtchen „verwertet" ist der Haken: Rein national könnte allein die Tatsache, dass dein Ergebnis deutschen Kunden zugutekommt, einen deutschen Besteuerungsanspruch begründen.

An dieser Stelle rettet dich das DBA — sofern eines existiert. Nahezu alle deutschen Doppelbesteuerungsabkommen ordnen Einkünfte aus selbständiger Arbeit dem Ansässigkeitsstaat zu; der Tätigkeitsstaat darf nur besteuern, soweit dort eine feste Einrichtung besteht. Viele ältere und bis heute gültige deutsche Abkommen enthalten dafür noch den klassischen Artikel 14 „Selbständige Arbeit"; im OECD-Musterabkommen wurde dieser Artikel im Jahr 2000 gestrichen und in Artikel 7 (Unternehmensgewinne) überführt, das Prinzip blieb aber dasselbe. Für dich heißt das im Klartext: Ziehst du in ein DBA-Land, hast dort deine feste Einrichtung und in Deutschland keine mehr, dann darf ausschließlich dein neues Wohnsitzland besteuern — auch wenn jeder einzelne deiner Kunden in München oder Hamburg sitzt. Der deutsche „Verwertungstatbestand" wird durch das DBA verdrängt.

Und damit zum Fallstrick, der genau hier lauert: Ohne DBA fällt dieser Schutz weg. Ziehst du in ein Land, mit dem Deutschland kein Doppelbesteuerungsabkommen unterhält, greift § 49 EStG in seiner vollen Breite — die bloße Verwertung deiner Arbeit in Deutschland kann dann eine deutsche Besteuerung auslösen. Bevor du dich also in ein exotisches Niedrigsteuerparadies verliebst, prüfe zuerst, ob überhaupt ein DBA existiert. Diese eine Frage entscheidet oft mehr über deine tatsächliche Steuerlast als der Nominalsteuersatz im Prospekt des Ziellandes.

§ 2 AStG: die 10-Jahres-Falle für Niedrigsteuerländer

Der dritte Stolperstein ist der subtilste, und er trifft ausgerechnet die, die es besonders gut machen wollen — nämlich jene, die in ein richtig steuergünstiges Land ziehen. Die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG ist eine deutsche Nachlaufregelung, die genau dann greift, wenn drei Bedingungen zusammenkommen.

Erstens musst du deutscher Staatsangehöriger sein und in den letzten zehn Jahren vor dem Wegzug mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig gewesen sein. Zweitens ziehst du in ein Niedrigsteuergebiet — vereinfacht: dorthin, wo deine Belastung um mehr als ein Drittel unter der vergleichbaren deutschen liegt. Drittens behältst du wesentliche wirtschaftliche Interessen im Inland, etwa einen deutschen Betrieb, eine Betriebsstätte, erhebliche deutsche Einkünfte oder größeres inländisches Vermögen. Sind alle drei erfüllt, verlängert sich deine erweiterte Steuerpflicht auf deutsche Einkünfte über das Wegzugsjahr hinaus um weitere zehn Jahre — und zwar mit progressivem Steuersatz unter Einbezug des Welteinkommens für die Satzberechnung.

Was bedeutet das praktisch? Wer nach Dubai zieht, aber weiter erhebliche Einkünfte aus einer deutschen Quelle bezieht, kann trotz „steuerfreiem" Zielland ein Jahrzehnt lang mit einem deutschen Restanspruch leben. Die gute Nachricht: Für den sauber verlagerten Freiberufler, dessen Schwerpunkt vollständig mitwandert und der keine wesentlichen inländischen Interessen zurücklässt, läuft § 2 AStG meist ins Leere. Die schlechte: Ob deine Interessen „wesentlich" sind, ist eine Frage von Schwellenwerten — und wird gern falsch eingeschätzt. Genau hier trennt sich die Auswanderung, die sofort trägt, von der, die zehn Jahre eine unsichtbare Leine behält.

Und weil die Versuchung groß ist, das alles auf „später" zu verschieben: Der Vorteil eines sauberen Setups entsteht nicht irgendwann, sondern mit dem ersten vollständigen Steuerjahr im Ausland — jeder Monat mit falsch gestellten Weichen kostet dich real, in der nächsten Vorauszahlung, nicht in ferner Zukunft. Wer § 2 AStG und die feste Einrichtung einmal sauber sortiert hat, sichert sich den Betrag aus der letzten Zeile des folgenden Rechenbeispiels; genau diese Reihenfolge gehen wir im Strategiegespräch für deine Lage in einer knappen halben Stunde durch, statt dass du sie dir über Monate aus Foren zusammensuchst.

Rechenbeispiel: 120.000 € Gewinn — Deutschland vs. Zielland

Jetzt wird es konkret, denn Zahlen überzeugen mehr als Paragrafen. Nehmen wir eine Freiberuflerin mit einem zu versteuernden Gewinn von 120.000 € pro Jahr — eine realistische Größe für gut gebuchte Berater, Entwickler oder Fachärztinnen.

In Deutschland zahlt sie als ledige Steuerpflichtige auf diesen Gewinn rund 39.000 € Einkommensteuer, dazu kommt der Solidaritätszuschlag von gut 2.000 € — zusammen also etwa 41.000 €, eine effektive Belastung von rund 34 Prozent (Krankenversicherung noch nicht eingerechnet). Immerhin: Gewerbesteuer fällt dank § 18 nicht an. Verlagert sie ihren Wohnsitz sauber in ein Zielland mit einer effektiven Gesamtbelastung von etwa 10 Prozent — was mit mehreren der unten skizzierten Modelle erreichbar ist —, sinkt die Rechnung auf rund 12.000 €.

Lies die letzte Zeile zweimal. Rund 29.000 Euro Unterschied — pro Jahr. Über ein Jahrzehnt sind das, ohne Zinseszins, fast 290.000 Euro — der Gegenwert einer Eigentumswohnung oder schlicht deiner finanziellen Unabhängigkeit ein paar Jahre früher. Und anders als beim GmbH-Gesellschafter steht diesem Gewinn keine Wegzugsteuer als Eintrittspreis gegenüber. Das ist der Grund, warum der Weg für Freiberufler oft geradliniger ist, als sie zu Beginn glauben.

(Die Rechnung dient der Veranschaulichung, unterstellt den Grundtarif 2026 ohne Kirchensteuer und ohne Sozialabgaben; deine tatsächliche Belastung hängt von Progression, Zielland, Struktur und Krankenversicherung ab.)

Welches Land? Pauschalregime vs. Territorialsteuer

Die 29.000 Euro klingen verlockend — aber sie hängen an der richtigen Länderwahl, und hier liegt die größte Verwechslungsgefahr. Wer als selbstständig ins Ausland zieht, um Steuern zu sparen, hört zuerst von den prominenten Pauschal- und Non-Dom-Regimen. Der entscheidende Denkfehler dabei: Viele dieser Regime begünstigen vor allem Kapital- und Auslandseinkünfte — nicht das aktive Honorar, das du vor Ort mit deiner Arbeit verdienst.

Ein Beispiel: Italiens Regime für Neu-Ansässige erhebt eine Pauschalsteuer auf ausländische Einkünfte — seit dem Haushaltsgesetz 2026 300.000 € pro Jahr für Neuzuziehende (wer zwischen 2024 und Ende 2025 zuzog, behält die 200.000 €). Für einen Unternehmer mit hohen Auslandsdividenden ist das ein Geschenk; für die Freiberuflerin, die ihr Honorar aktiv in Italien erarbeitet, greift die Pauschale darauf aber gerade nicht — es wird regulär besteuert. Ähnlich beim portugiesischen IFICI (dem NHR-Nachfolger): 20 Prozent auf qualifizierte portugiesische Tätigkeitseinkünfte plus weitgehende Freistellung von Auslandseinkünften, aber an enge Berufslisten und zehn Jahre gebunden.

Für den aktiv arbeitenden Freiberufler sind daher oft andere Modelle relevanter. Die folgende Übersicht ordnet die Archetypen — samt der ehrlichen Frage, wie dein aktives Honorar behandelt wird:

Zwei Dinge solltest du mitnehmen. Erstens ist die Zypern-Variante für viele Freiberufler deshalb so beliebt, weil sich die Tätigkeit dort in eine Kapitalgesellschaft gießen lässt (rund 15 Prozent Körperschaftsteuer) und die Ausschüttung als Non-Dom nahezu abgabenfrei bleibt. Zweitens gilt bei allen territorialen und pauschalen Systemen dieselbe Wahrheit: Ohne echte Substanz vor Ort trägt keine Struktur. Ein reiner Briefkasten, während der Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung (§ 10 AO) in Deutschland verbleibt, ist keine Steuergestaltung, sondern eine Scheinbetriebsstätte — und die fliegt spätestens bei der Betriebsprüfung auf. Wo die Grenze zwischen echter Verlagerung und Schein verläuft, haben wir gesondert beschrieben: Scheinselbstständigkeit für Auswanderer.

Die richtige Reihenfolge: von der Idee zur sauberen Struktur

Weil so viele Details ineinandergreifen, scheitert der Alleingang selten am Mut und fast immer an der Reihenfolge. Der rote Faden durch alle drei Stolpersteine lautet: erst die Substanz, dann die Struktur, dann die Optimierung. Praktisch heißt das — zuerst klären, ob du reiner § 18-Freiberufler bist oder ob private Kapitalanteile bzw. ein werthaltiger Praxiswert eine Wegzugsthematik auslösen; dann Wohnsitz und feste Einrichtung tatsächlich und vollständig verlagern; anschließend DBA und § 2 AStG prüfen; und erst ganz am Ende zwischen den Ländermodellen wählen. Wer mit dem verlockendsten Steuersatz beginnt, baut sein Haus vom Dach her. Den generellen Ablauf für alle Selbstständigen haben wir hier zusammengefasst: Selbstständig auswandern und Steuern sparen.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

Zahlen Freiberufler beim Auswandern Wegzugsteuer?

In aller Regel nein. Die Wegzugsteuer nach § 6 AStG erfasst nur Anteile an Kapitalgesellschaften ab 1 Prozent (§ 17 EStG), nicht die freiberufliche Tätigkeit oder das Betriebsvermögen eines Einzelunternehmers. Ausnahmen: privat gehaltene GmbH-/Aktienanteile ab 1 Prozent sowie ein werthaltiger Praxiswert, der beim Wegzug eine Betriebsaufgabe- oder Entstrickungsbesteuerung auslösen kann.

Muss ich meine Honorare in Deutschland versteuern, wenn meine Kunden deutsch bleiben?

Grundsätzlich nein, sofern du in ein Land mit Doppelbesteuerungsabkommen ziehst und in Deutschland keine feste Einrichtung mehr unterhältst. Das DBA weist selbständige Einkünfte dem Wohnsitzstaat zu. Ohne DBA kann jedoch § 49 EStG greifen, weil dann schon die „Verwertung" der Arbeit in Deutschland einen Besteuerungsanspruch begründen kann.

Was ist eine feste Einrichtung bei Freiberuflern?

Die feste Einrichtung entspricht der Betriebsstätte nach § 12 AO: ein fester Ort, von dem aus du deine Tätigkeit dauerhaft ausübst — etwa ein Büro, eine Praxis oder ein Studio. Für die Steuerersparnis entscheidend ist, dass diese Einrichtung tatsächlich im Zielland liegt und in Deutschland keine vergleichbare Einrichtung fortbesteht.

Für wen gilt die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG?

Für deutsche Staatsangehörige, die in den letzten zehn Jahren mindestens fünf Jahre unbeschränkt steuerpflichtig waren, in ein Niedrigsteuergebiet ziehen und wesentliche wirtschaftliche Interessen in Deutschland behalten. Sie verlängert die Steuerpflicht auf deutsche Einkünfte um bis zu zehn Jahre. Wer seinen Schwerpunkt vollständig verlagert, ist meist nicht betroffen.

Welches Land ist für Freiberufler am günstigsten?

Es gibt keinen Pauschalsieger. Reine Solo-Dienstleister fahren oft mit einer klassischen DBA-Wohnsitzverlagerung oder einem territorialen System (z. B. Georgien) gut, während skalierende Freiberufler von einer lokalen Gesellschaft (z. B. Zypern-Ltd plus Non-Dom) profitieren. Entscheidend ist, wo dein aktives Honorar entsteht — nicht der plakative Nominalsteuersatz.

Dein nächster Schritt

Du hast jetzt die Landkarte: Als Freiberufler wanderst du in aller Regel ohne die gefürchtete Wegzugsteuer aus, und die drei Stellen, an denen es trotzdem teuer wird, heißen Betriebsstätte, DBA und § 2 AStG. Du weißt auch, dass die größte Gefahr nicht ein hoher Steuersatz ist, sondern eine halb verlagerte Struktur, die dir das Beste aus beiden Welten verspricht und das Schlechteste liefert.

Genau an dieser Schnittstelle aus § 18 EStG, DBA-Prüfung und ehrlicher Substanz entscheidet sich, ob aus deiner Auswanderung eine dauerhaft tragende Struktur wird oder ein Fall für die nächste Betriebsprüfung. Wir haben zahlreiche Selbstständige und Freiberufler auf diesem Weg begleitet und kennen die Details, die man aus der Ferne — und aus den widersprüchlichen Foren-Antworten — schlicht nicht sieht. Kein Verkaufsdruck, keine erfundene Dringlichkeit: nur ein klarer Blick auf deine konkrete Konstellation, bevor du Fakten schaffst.

Die Steuerersparnis existiert, und sie ist erheblich. Ob sie in deinem Fall trägt, hängt an drei, vier Weichenstellungen, die sich in einem Gespräch klären lassen. Vereinbare dein kostenloses Strategiegespräch → — damit du als Freiberufler im Ausland nicht nur weniger Steuern zahlst, sondern dabei rechtssicher aufgestellt bist.

Über den Autor

Daniel Huber, MBA, B.A. Insurance and Finance, ist seit 1995 Investor und bewegt sich seither im internationalen Steuer- und Finanzumfeld. Er begleitet Unternehmer, Selbstständige und Freiberufler bei der Auswanderung, dem Aufbau tragfähiger internationaler Strukturen und der steuerlichen Neuaufstellung — mit dem Anspruch, dass am Ende nicht nur der Steuersatz stimmt, sondern die gesamte Konstruktion einer Prüfung standhält.

Quellen

1. § 18 EStG — Einkünfte aus selbständiger Arbeit / Katalogberufe (gesetze-im-internet.de)
2. § 6 AStG — Besteuerung des Vermögenszuwachses (Wegzugsbesteuerung), i. V. m. § 17 EStG (gesetze-im-internet.de)
3. § 2 AStG — Erweiterte beschränkte Steuerpflicht (gesetze-im-internet.de)
4. § 12 AO — Betriebsstätte (gesetze-im-internet.de)
5. § 49 EStG — Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte (gesetze-im-internet.de)
6. OECD-Musterabkommen, Art. 7 / (vormals Art. 14) — selbständige Arbeit / feste Einrichtung (oecd.org)
7. Agenzia delle Entrate — Regime der Neu-Ansässigen (Italien) / Haushaltsgesetz 2026; Portugal IFICI, Autoridade Tributária

Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche oder rechtliche Beratung. Die Behandlung von Wegzug, Betriebsstätte, Doppelbesteuerungsabkommen und erweiterter beschränkter Steuerpflicht hängt von deiner persönlichen Situation, deinem Zielland und der jeweils geltenden Rechtslage ab und kann sich ändern. Prüfe konkrete Schritte mit einer auf internationales Steuerrecht spezialisierten Beratung. Stand: Juli 2026.